Mellemskat- og marginalskatberegneren tager nu højde for din pensionsordning
Reglerne er ikke lavet om. Det her er en udvidelse af to beregnere, der manglede noget, og en rettelse af den vejledning, de gav dig imens.
Hvad manglede
Mellemskat- og topskatberegneren og marginalskatberegneren regnede begge på hele den løn, du indtastede. Ingen af dem havde et felt til bidrag til en arbejdsgiveradministreret pensionsordning — og et sådant bidrag holdes uden for din personlige indkomst, jf. pensionsbeskatningslovens § 19, altså netop det beløb, mellemskat, topskat og toptopskat måles på efter personskattelovens § 7.
I stedet stod der i hjælpeteksten, at du selv skulle trække dit og din arbejdsgivers pensionsbidrag fra, før du indtastede beløbet. Det var rigtigt regnet, men det var en dårlig løsning: den bad dig gøre i hovedet præcis det regnestykke, siden er sat i verden for at gøre for dig — og gjorde du det ikke, fik du et forkert svar uden at opdage det.
Hvad det kostede i kroner
Et eksempel, der ligner mange overenskomstansattes: 720.000 kr. om året med et samlet pensionsbidrag på 12 %.
- Indtastede du 720.000 kr., svarede mellemskatberegneren 1.590 kr. i mellemskat og skrev med fed, at du lå over grænsen.
- Din personlige indkomst er 0,92 × 720.000 × 0,88 = 582.912 kr. Grænsen er 641.200 kr. Du ligger 58.288 kr. under — svarende til knap 72.000 kr. i samlet løn. Det rigtige svar er 0 kr.
Den samme lønmodtager fik på marginalskatsiden oplyst en marginalskat på 49,2 % med mellemskat regnet med, og at der var 125.543 kr. op til næste trin. Rigtigt er 38,2 % — uden mellemskat — og 71.996 kr. op til mellemskatten.
Et eksempel mere: 900.000 kr. med 10 %. Beregneren svarede 17.768 kr. i mellemskat og topskat tilsammen; det rigtige er 7.800 kr., og topskatten rammer slet ikke.
Hvad der er ændret
- Begge beregnere har fået feltet Eget pensionsbidrag i procent af lønnen — det samme felt, løn-efter-skat-beregneren og am-bidragsberegneren allerede havde. Feltet er tomt som udgangspunkt, så har du ikke en ordning, får du nøjagtig de samme tal som hidtil.
- Årslønnen skal nu indtastes, som din kontrakt opgør den: inklusive pensionsbidraget. Beregneren trækker det fra selv.
- Grænserne står stadig i teksten som ca. 697.000 kr. før am-bidrag, men de er nu udtrykkeligt betinget af, at du ikke sparer op gennem din arbejdsgiver. Gør du det, flytter mellemskattegrænsen sig opad: til ca. 774.000 kr. ved et bidrag på 10 %, ca. 792.000 kr. ved 12 % og ca. 820.000 kr. ved 15 %.
- Spørgsmålet »Tæller pensionsindbetalinger med i grundlaget?« sagde allerede, at bidraget trækkes fra, før mellemskat og topskat beregnes. Det var rigtigt om reglen og forkert om beregneren. Modsigelsen er væk nu.
- Marginalskatsiden har fået en ekstra resultatlinje: af de næste 100 kr. i løn kan du se, hvor meget der bliver indbetalt til pension i stedet for udbetalt. Har du en ordning på 12 %, er det 11,04 kr. — 12 kr. minus pensionsselskabets am-bidrag.
To ting, der er værd at være præcis om
Am-bidraget følger ikke med. De 8 % beregnes også af selve pensionsindbetalingen, jf. arbejdsmarkedsbidragslovens § 2, stk. 1, nr. 4 — det rettede vi tidligere i dag. Men det bidrag indeholdes af pensionsselskabet efter kildeskattelovens § 49 D og indgår aldrig i din personlige indkomst. Derfor flytter det ikke grænserne for mellemskat og topskat.
Din marginalskat ser lavere ud med en ordning — men pengene er ikke skattefri. Marginalskatberegneren går ud fra, at en lønstigning følger den samme pensionsprocent som resten af lønnen, sådan som en overenskomstordning normalt gør. En del af stigningen går derfor i pensionsordningen i stedet for at blive beskattet nu. Den skat kommer, når pensionen bliver udbetalt, og den er ikke med i tallet her.
ATP og andre obligatoriske bidrag er fortsat ikke med i nogen af beregnerne.